允许扣除的税费有哪些？

1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税费的下列计算中，正确的是（　　）。

正确答案：B,C

答案分析：（1）选项A：允许扣除的房产税=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（万元）。（2）选项D：允许扣除的教育费附加=520×3%=15.6（万元）。

2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是（　　）。

正确答案：A

答案分析：（1）销售（营业）收入=11300÷（1+13%）=10000（万元）。（2）业务招待费扣除限额1=实际发生额×60%=100×60%=60（万元）＞扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=10000×5‰=50（万元）。（3）允许扣除的业务招待费支出为50万元。

3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是（　　）。

正确答案：D

答案分析：（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2）符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额=500+（800-500）×50%=650（万元）。

4.下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项B）。
（2）企业所得税税款（选项C）。
（3）税收滞纳金。
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。
（5）不符合规定的捐赠支出（选项A）。
（6）赞助支出（选项D）。
（7）未经核定的准备金支出。
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（9）与取得收入无关的其他支出。