轻四52页第三小题A选项（4700+300）代表什么含义

1.下列收入中，甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：

参考下表：

2.下列税费中，甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

正确答案：A,B,D

答案分析：企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径（税金及附加、随同资产成本折旧或摊销）在税前扣除。

3.关于甲公司2019年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是（　　）。

正确答案：A,C

答案分析：（1）选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60%（30万元）高于当年销售（营业）收入的5‰（25万元），
应当按当年销售收入的5‰扣除；（2）选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费（780万元）已经超过扣除限额（当年销售收入的15%，即750万元），应当按限额扣除。 

4.甲公司2019年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在当年企业所得税税前全额扣除的是（　　）。

正确答案：A,B,C

答案分析：（1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前据实扣除；（2）选项B：职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），甲公司职工福利费实际发生额28万元，没有超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C：职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），职工教育经费实际发生额3万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（4）选项D：工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），工会经费实际发生额6万元，已经超过扣除限额，税前准予按限额4万元扣除。