第343页，例题58

1.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：

本题考查企业所得税收入总额。

【考点位置】P172——（一）

【解题关键】不管是免税收入、不征税收入还是应税收入，均应计入企业所得税收入总额中，但免税收入和不征税收入不计入应纳税所得额。

2.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：（1）题目明确交代“全年销售收入6000万元”；（2）限额1＝当年销售（营业）收入的5‰＝6000×5‰＝30（万元），限额2＝实际发生额的60%＝180×60%＝108（万元），限额2＞限额1，按限额1扣除，即税前准予扣除的业务招待费为30万元。

3.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：（1）题目明确交代“全年销售收入6000万元”。（2）限额＝6000×15%＝900（万元）；待扣除的广告费和业务宣传费支出＝本年度实际发生额800万元＋以前年度结转额150万元＝950（万元），超过税法限额（900万元），税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元。

4.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

正确答案：A

答案分析：（1）从直接投资的非上市居民企业取得的股息、红利50万元，免征企业所得税，应当调减，选项B错误；（2）业务招待费支出100%有纳税调增额，选项C错误；（3）股票转让收入和银行存款利息收入没有免税优惠，不能纳税调减，选项D错误。