问题来源：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：
（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，依法缴纳了进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.13万元；购进生产车间用电，取得增值税普通发票注明税额13万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额0.46万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。
（3）向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元。
（4）将100辆自产X型小汽车作为投资提供给乙汽车租赁公司，将2辆自产X型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将5辆自产X型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产X型小汽车移送职工食堂使用。
已知：增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（580＋34.8）×13%
B、（580＋34.8）÷（1＋13%）×13%
C、580×13%
D、580÷（1＋13%）×13%
正确答案：A
答案分析：
（1）进口环节，直接组成计税价格计算，不存在价税分离的问题，选项BD排除；（2）本题进口的是“发动机”（非应税消费品），进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率。
2.甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进生产用零配件的进项税额1.13万元
B、购进生产车间用电的进项税额13万元
C、购进办公用品的进项税额0.46万元
D、购进职工食堂用餐具的进项税额0.26万元
正确答案：A,C
答案分析：
（1）选项B：取得的是增值税“普通”发票，不得抵扣进项税额；（2）选项D：属于购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。
3.计算甲公司当月销售W型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、5085×13%
B、5085÷（1＋13%）×13%
C、4746×13%
D、4746÷（1＋13%）×13%
正确答案：A
答案分析：
（1）甲公司已向客户开具增值税专用发票，纳税义务均已发生，排除选项CD；（2）题目明确交代“5085万元”为不含增值税销售额，无须价税分离。
4.甲公司当月自产X型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A、将100辆自产X型小汽车作为投资提供给乙汽车租赁公司
B、将2辆自产X型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司
C、将5辆自产X型小汽车奖励给优秀员工
D、将1辆自产X型小汽车移送职工食堂使用
正确答案：A,B,C,D
答案分析：
自产的货物，不论用于投资、分配、赠送，还是用于集体福利、个人消费，均视同销售货物。
徐老师
2020-08-02 14:35:06 4198人浏览
外购的货物用于集体福利不需要视同销售的，外购货物用于集体福利这个是将企业视为终端消费者的，以后不会再产生销项了，所以对应的进项也是不可以抵扣的。
祝您轻松过关
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