问题来源：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）
B、6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）
C、6780000×13%=881400（元）
D、（6780000+56500）×13%=888745（元）
正确答案：A
答案分析：
甲公司取得的包装物租金应作为价外费用处理，与含增值税的价款一并价税分离后计算销项税额。
2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）
B、500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）
C、500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D、500×（4520-316.4）×13%=273234（元）
正确答案：C
答案分析：
（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；（2）“4520元”是含增值税单价，应作价税分离处理。
3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、支付住宿费的进项税额1200元
B、购进货车的进项税额96000元
C、购进劳保用品的进项税额300元
D、购进生产用液晶面板的进项税额480000元
正确答案：B,D
答案分析：
（1）选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项C：购进劳保用品未取得合法的扣税凭证（取得的是增值税普通发票），不得抵扣进项税额。
4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A、将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
B、将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
C、将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工
D、将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
正确答案：A,B,D
答案分析：
选项C：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税，但是将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
殷老师
2020-08-10 15:05:22 2580人浏览
不是的哦，是不归还的，只有押金有归还的规定的，租金作为价外费用是要计算增值税的哦~
您看您可以理解么？若您还有疑问，欢迎提问，我们继续讨论，加油~~~~~~~~~~~相关答疑
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