不定项选择题第四小问解答是什么？
题干中并没有说小汽车是未抵扣的，只给出来购买时间，怎么判断出来是减按2%的税率来算？不是2009年之前购买的才适用么？
问题来源：
（1）外购一批布料用于服装生产，取得增值税专用发票注明的金额80万元、税额10.4万元。
（2）外购一台机器设备用于服装生产，取得增值税专用发票注明税额13万元；同时支付运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元。
（3）当月对外销售一批成品服装，开具增值税专用发票注明金额240万元，同时因违反合同规定取得购货方违约金10.17万元。
（4）将本月生产的服装自留500件发给员工做福利、赠送关联公司200件作为其员工制服、300件捐赠给某儿童福利院；另外本月生产的一批有瑕疵的残次品服装重新毁改作为原料重新投入生产。
（5）当月转让本企业使用过的一辆小汽车（2010年购入），取得含税收入10.09万元。
已知，服装适用的增值税税率为13%；上期留抵增值税税额8.6万元；甲企业取得的专用发票均在本月申报抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲企业的下列进项税中，准予抵扣的是（ ）。
A、外购布料的进项税额10.4万元
B、外购机器设备的进项税额13万元
C、支付运输费用的进项税额0.09万元
D、上期增值税税额8.6万元
正确答案：A,B,C,D
答案分析：
2.甲企业当月对外销售成品服装的增值税销项税额为（ ）万元。
A、31.2
B、32.52
C、32.37
D、28.78
正确答案：C
答案分析：合同违约金应当作为价外费用处理，价税分离后并入销售额中征税。业务（3）的销项税额=[240+10.17÷（1+13%）]×13%=32.37（万元）。
3.甲企业下列行为中，应当视同销售服装的是（ ）。
A、将500件服装发给员工做福利
B、将200件服装赠送给关联公司
C、将300件服装捐赠给某儿童福利院
D、将残次服装毁改作为原料投入重新生产
正确答案：A,B,C
答案分析：将自产货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送，需要视同销售缴纳增值税。
4.甲企业转让使用过的小汽车应纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、10.09÷（1+13%）×13%
B、10.09÷（1+3%）×2%
C、10.09÷（1+3%）×3%
D、10.09×3%
正确答案：B
答案分析：纳税人销售自己使用过不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收。
马老师
2020-08-26 15:12:04 3088人浏览
不是的，您需要掌握的是一般的固定资产是2009年1月1日前不得抵扣，但是小汽车、摩托车和游艇比较特殊，是2013年8月1日之前不得抵扣，因此本题明确是“2010年购入”，符合不得抵扣且没抵扣过的规定，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
如果仍有困惑，欢迎继续交流哦~祝您备考顺利！
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