问题来源：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
【问题1】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）
B、6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）
C、6780000×13%=881400（元）
D、（6780000+56500）×13%=888745（元）
正确答案：A
答案分析：
（1）销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理，价税分离后并入销售额，选项BC排除；（2）选项D对“6780000元”和“56500元”均未作价税分离处理，错误。
【问题2】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）
B、500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）
C、500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D、500×（4520-316.4）×13%=273234（元）
正确答案：C
答案分析：
（1）本题考查以旧换新业务的增值税处理；（2）产品为“彩电”（金银首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。
【问题3】甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、支付住宿费的进项税额1200元
B、购进货车的进项税额78000元
C、购进劳保用品的进项税额300元
D、购进生产用液晶面板的进项税额390000元
正确答案：B,D
答案分析：
（1）选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；（3）选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。
【问题4】甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A、将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
B、将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构
C、将购进的50台电脑用于职工休闲娱乐吧
D、将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
正确答案：A,B,D
答案分析：
选项C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
乔老师
2020-08-28 11:30:25 3358人浏览
这里已经说了是用于“办公”，是为企业生产经营服务的，所以属于用于“生产经营”，不属于“集体福利”哦。
如果是用于食堂这样的福利部门，不是办公用，就是属于“集体福利”哦。
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
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