请问购进自用的办公设备为什么不能抵扣进项税额？

增值税征收率 2022-03-13 18:15:53

问题来源：

3.计算甲商业银行第3季度销售使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、52.53÷（1+2%）×2%=1.03（万元）

B、52.53÷（1+2%）×3%=1.545（万元）

C、52.53÷（1+3%）×2%=1.02（万元）

D、52.53×2%=1.0506（万元）

正确答案：C

答案分析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（不动产除外），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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王老师

2022-03-14 12:38:53 1633人浏览

尊敬的学员，您好：

购入自用办公设备可以抵扣进项税额。

题目中业务（3）说的是该批办公用设备购入时，按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额。说明购入时按当时的政策是不得抵扣进项税额的且未抵扣进项税额的。

购进固定资产进项税额处理的历史沿革

①自 2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产（有形动产，作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外），其进项税额可以抵扣。

②自 2013 年 8 月 1 日起，纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额。

③ 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。

④自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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