组成计税价格中为何会用到10吨？

自产自用应纳消费税的计算 2022-03-10 13:21:32

问题来源：

【案例3】某企业为增值税一般纳税人，将10吨自产白酒馈赠客户，已知该企业没有同类消费品的销售价格，该批白酒的成本为10万元，成本利润率为10%，该批白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。

【答案】将自产应税消费品用于馈赠的，视同销售，于移送时缴纳消费税。由于没有同类消费品的销售价格，采用组成计税价格计算。

（1）组成计税价格=［100000×（1+10％）+10×2000×0.5］÷（1-20％）=150000（元）

（2）应纳消费税=150000×20％+2000×0.5×10=40000（元）。

（3）增值税销项税额=150000×13%=19500（元）。

查看完整问题

林老师

2022-03-11 08:01:32 680人浏览

尊敬的学员，您好：

组成计税价格是包括消费税的，实行复合计税的应税消费品，消费税中也包括从量计征的消费税。白酒实行复合计税，所以组成计税价格中包括从量计征的消费税。下面推导的是实行复合计税的应税消费品的组成本计税价：

组成计税价格=成本+利润+消费税

组成计税价格=成本+利润+从量计征的消费税+从价计征的消费税

组成计税价格=成本+利润+（自产自用数量×消费税定额税率）+组成计税价格*消费税比例税率

组成计税价格-组成计税价格*消费税比例税率=成本+利润+（自产自用数量×消费税定额税率）

组成计税价格*（1-消费税比例税率）=成本*（1+成本利润率）+（自产自用数量×消费税定额税率）

组成计税价格=[成本*（1+成本利润率）+（自产自用数量×消费税定额税率）]/（1-消费税比例税率）

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

有帮助(7) 答案有问题？