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4.甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A、2352
B、2387.69
C、2407
D、2406.8
正确答案：C
答案分析：（1）本题未提供会计利润，采用直接法计算应纳税所得额。（2）甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额＝5000（产品销售收入）＋40（转让机器设备收入）＋2（合同违约金收入）－10（银行加息）－25（业务招待费）－2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）＝2407（万元）。
本题适用直接法计算企业所得税应纳税所得额。
直接法下：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
采用直接法计算，此时就不看会计利润了，不涉及纳税调整的问题，直接按照税法上的规定，确定收入和扣除项目直接计算。计算时注意以下问题：
（1）本题是收取违约金“收入”，而非支付违约金“支出”，所以计算应纳税所得额的时候是“加上2万元”，而非“减去2万元”。
（2）“支付的税收滞纳金5万元、向投资者支付股息30万元、向关联企业支付管理费17万元”这三项支出税法上不允许扣除，采取直接法计算时不在收入总额中减去即可，不涉及加上的问题（与采取间接法计算的纳税调整进行区分）。
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徐老师
2021-04-24 17:07:55 865人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
收入总额=应税收入+免税收入+不征税收入
应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-准予扣除金额
所以免税收入计入收入总额，但是不计入应纳税所得额。不征税收入同理~
给您一个爱的鼓励，加油~
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