轻一经济法下445页第四小题增值税为何不需调增？

增值税应该不允许税前扣除，不是应该调增吗

企业所得税应纳税额的计算 2022-01-15 17:52:17

问题来源：

4、计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、560+（100×60%-5000×5‰）+19.5=614.5（万元）

B、560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）

C、560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）

D、560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）

正确答案：D

答案分析：（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75（100-25）万元；（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。因此，甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。

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王老师

2022-01-16 12:27:17 635人浏览

尊敬的学员，您好：

不是的，增值税是价外税，不影响会计利润，也不得在企业所得税前扣除，所以，税会处理无差异，不需要纳税调整。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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