企业所得税应纳税所得额如何计算？

我没弄明白这道题为什么这么算。

企业所得税应纳税额的计算 2022-02-25 19:40:58

问题来源：

4、计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（万元）

B、2400-15+10+0.2=2395.2（万元）

C、2400+2+0.2=2402.2（万元）

D、2400+15+2=2417（万元）

正确答案：A

答案分析：未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，应纳税调增，排除选项BCD。

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徐老师

2022-02-26 13:45:58 2155人浏览

勤奋可爱的学员，你好：

1、首先，本题采用间接法计算企业所得税应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

也就是说企业所得税与会计规定不一致的，需要按照企业所得税的规定在会计利润总额的基础上进行调整。

2、职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

扣除限额=1000×8%=80（万元），待扣除金额=70（本年发生额）+15（上年结转额）=85（万元），扣除限额＜待扣除金额，按照限额扣除，因此，准予扣除的职工教育经费支出为80万元。

而会计上本年扣除的职工教育经费为70万元，所以税法上可以多扣，纳税调减=1000×8%-70。

未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，但是会计上可以扣除，产生了税会差异，应纳税调增=+20+10

所以，应纳税所得额=2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（万元）

您再理解下~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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