纳税调整，哪些应该加？哪些应该减？

企业所得税应纳税额的计算 2023-05-07 11:26:18

问题来源：

4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、560+（100×60%-5000×5‰）+19.5＝614.5（万元）

B、560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195＝890.8（万元）

C、560+（100-100×60%）+30-90＝540（万元）

D、560+（100-5000×5‰）+40＝675（万元）

正确答案：D

答案分析：（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75（100-25）万元。（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。（3）甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额＝560+（100-5000×5‰）+40＝675（万元）。

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刘老师

2023-05-07 14:01:04 1145人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

调增项目：会计上计支出、税法不计支出或者限额计支出；会计上不计收入、税法上计收入。

比如，税收滞纳金、行政罚款、非广告性赞助支出，不得税前扣除，需要加上。

比如，业务招待费，一定会调增，需要加上超限额部分。

比如，其他限额扣除项目，实际发生额大于扣除限额，那么需要加上超限额部分。

调减项目：会计上计收入，税法上不计收入或减计收入；会计上不计支出、税法上计支出或多计支出。

比如，财政拨款，会计上计入损益，税法上不计入收入，需要减去。

比如，研发费用，会计上据实扣除，税法上加计扣除，需要减去加计部分。

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