问题来源：
正确答案：C
答案分析：（1）本题未提供会计利润，采用直接法计算应纳税所得额。（2）甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额=5000（产品销售收入）+40（转让机器设备收入）+2（合同违约金收入）+20（地方政府债券利息收入）-20（地方政府债券利息收入免税）-10（银行加息）-25（准予扣除的业务招待费）-2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2407（万元）。
乔老师
2024-03-21 16:26:29 496人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
您提到的5万元、30万元和17万元分别是税收滞纳金、向投资者支付的股息和向关联企业支付的管理费。这些费用在计算企业所得税应纳税所得额时是不允许扣除的。
采用直接法计算应纳税所得额时，我们首先要汇总企业的所有收入（应税收入），然后从中减去税法允许扣除的成本、费用等。对于不允许扣除的项目，比如税收滞纳金、股息和管理费，它们不会加入到应纳税所得额的计算中，也就是说，它们不会“给加回来”，也不能再减去。
简而言之，“直接法”下，这些不允许扣除的费用在计算应纳税所得额时是被排除在外的，所以不需要考虑它们“加回来”的问题。我们只需要关注哪些可以扣除和哪些不可以扣除的项目，然后按照税法的规定进行计算即可。
如果采用间接法，那么不允许扣除的项目，可能需要考虑加回来。加回来是在“利润总额”的基础上进行的。
间接法是以“利润总额”为基础，加上纳税调整增加额、减去纳税调整减少额。
而直接法不通过利润总额，也不做纳税调整的步骤，是直接用税法的应税收入减去可以扣除的项目金额来计算应纳税所得额的，注意间接法和直接法的计算区别。
本题就是采用直接法，所以不涉及再加那些不得扣除的项目啦
给您一个爱的鼓励，加油~
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