有点搞不懂到底什么时候加减

我知道哪些可以免税哪些不可以免，但是在做纳税调增的时候还是会懵。比如那个会议费用不是能抵免吗，为什么在纳税调整时不减掉50呢？还有就是请老师列一些能加减的类项吧

企业所得税应纳税额的计算 2024-05-12 17:25:06

问题来源：

4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（万元）

B、350-12.81-50+5=292.19（万元）

C、350-12.81-50+5-130=162.19（万元）

D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（万元）

正确答案：B

答案分析：（1）企业缴纳的增值税、企业所得税，以及向投资者支付的股息、红利，在计算利润总额时不能扣除，税会无差异，不需要纳税调整。（2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=350（利润总额）-12.81（国债利息收入）-50（地方政府债券利息收入）+5（直接捐赠支出）=292.19（万元）。

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郑老师

2024-05-13 13:09:33 178人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

在计算企业所得税应纳税所得额时，首先要明确哪些收入是免税的，哪些是应税的。对于免税收入，如国债利息收入和地方政府债券利息收入，我们需要从利润总额中减去，因为这些收入不纳税。而直接捐赠支出，虽然是企业实际发生的支出，但不符合税法规定的扣除条件，因此需要进行纳税调增，即加到利润总额上。

关于会议费用，它是企业合理的支出，已经在计算利润总额时扣除了，因此不需要进行纳税调整。

为您总结以下内容：

调增项目：会计上计支出、税法不计支出或者限额计支出；会计上不计收入、税法上计收入。

比如，税收滞纳金、行政罚款、非广告性赞助支出，不得税前扣除，需要加上。

比如，业务招待费，一定会调增，需要加上超限额部分。

比如，其他限额扣除项目，实际发生额大于扣除限额，那么需要加上超限额部分。

调减项目：会计上计收入，税法上不计收入或减计收入；会计上不计支出、税法上计支出或多计支出。

比如，财政拨款，会计上计入损益，税法上不计入收入，需要减去。

比如，研发费用，会计上据实扣除，税法上加计扣除，需要减去加计部分。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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