公益性捐赠的50为什么不需要调

企业所得税应纳税额的计算 2024-05-18 15:53:07

问题来源：

4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（万元）

B、350-12.81-50+5=292.19（万元）

C、350-12.81-50+5-130=162.19（万元）

D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（万元）

正确答案：B

答案分析：（1）企业缴纳的增值税、企业所得税，以及向投资者支付的股息、红利，在计算利润总额时不能扣除，税会无差异，不需要纳税调整。（2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=350（利润总额）-12.81（国债利息收入）-50（地方政府债券利息收入）+5（直接捐赠支出）=292.19（万元）。

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高老师

2024-05-18 16:09:30 346人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

对于企业发生的公益性捐赠，要区分两种情形：

（1）向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出：

可以全额据实扣除，不需要和扣除限额进行比较，不占用扣除限额，不涉及纳税调整。

所以，业务3中用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元，可以全额据实扣除，不涉及纳税调整。

（2）其他公益性捐赠：

是指目标脱贫地区的扶贫捐赠支出以外的其他公益性捐赠，限额扣除（即年度会计利润总额×12%），需要将其实际发生额与扣除限额进行比较：没有超过扣除限额，按实际发生额扣除；超过扣除限额，只能按限额扣除，未得到扣除的部分需要纳税调增。

业务3中其他公益性捐赠支出为20万元，限额扣除。扣除限额为42万元，由于20万元未超限，可以全额扣除。所以，也不涉及纳税调整。

因此，业务3中公益捐赠50万元不需要调整。

希望能够帮助到您 ~~~祝您轻松过关！

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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