技术转让所得纳税调整计算方法

企业所得税税收优惠 2024-04-09 21:06:48

问题来源：

2.下列关于甲企业2022年度技术转让所得纳税调整的表述中，正确的是（　　）。

A、纳税调增600万元

B、纳税调减600万元

C、纳税调减800万元

D、纳税调增350万元

正确答案：B

答案分析：（1）技术转让所得=800-100=700（万元）；（2）应纳税所得额=（700-500）×50%=100（万元）；（3）纳税调减额=700-100=600（万元）。

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刘老师

2024-04-10 14:59:27 509人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

首先，计算技术转让所得，即技术转让收入减去相关的转让成本及税费，得到700万元（800万元 - 100万元）。然后，根据税法规定，技术转让所得在500万元以内的部分免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。因此，应纳税所得额为（700万元 - 500万元）× 50% = 100（万元）。

税法上确认所得100万元，会计上确认会计利润700万元，税法比会计少确认所得600万元，故纳税调减600万元。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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