为何企业购置专用设备投资额10%可抵免应纳税额？

超过500允抵扣？

企业所得税税收优惠 2024-04-21 14:17:13

问题来源：

（2）有关金龙公司购入安全生产专用设备的企业所得税处理，下列说法正确的是（）。

A、该专用设备投资额的10%可以从金龙公司2023年应纳税所得额中抵扣

B、该专用设备投资额的10%可以从金龙公司2023年应纳所得税额中抵免

C、该专用设备的价值可以一次性计入金龙公司2023年的成本费用扣除

D、该专用设备的价值不得计算折旧费用扣除

正确答案：B

答案分析：（1）选项AB：企业购置并实际使用的符合规定的专用设备，享有“税额抵免”优惠，而非“抵扣所得额”优惠；（2）选项CD：该设备的单位价值（600万元），超过了500万元，不允许一次性计入当期成本费用扣除，应当按照税法的规定分年度计算折旧费用扣除。

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汪老师

2024-04-21 19:46:49 478人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

不是的。您把两个优惠混淆了哈：

1.本题对应优惠：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。此时是按投资额的10%抵免应纳【税额】。

2.企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这个抵扣的是应纳税【所得额】且超过500万元也不得一次性扣除。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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