为什么计算应纳税所得额时只调减1500而非3000元？
问题来源：
（4）有关金龙公司发生的新工艺开发费的企业所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
A、只可以扣除1500万元
B、可以加计扣除1500万元
C、纳税调增1500万元
D、纳税调减1500万元
正确答案：B,D
答案分析：金龙公司不属于集成电路企业、工业母机企业，适用的研发费用加计扣除政策为“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除”。因此：（1）金龙公司的新工艺开发费可以在税前“加计”扣除1500万元，即总计可以扣除1500×（1+100%）＝3000（万元）；（2）由于“加计扣除”是允许再多扣除1500万元的意思，应为纳税“调减”1500万元。
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高老师
2024-05-18 19:28:13 183人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
题目提及纳税调增调减，说明是采用间接法计算应纳税所得额。
会计利润总额是按照会计准则计算的，而应纳税所得额则是按照税法规定计算的。
处理某些收入和费用时，税法规定与会计准则不一致就会产生差异。
在计算企业所得税应纳税所得额时，我们需要针对税会差异，在会计利润总额的基础上调增或调减。
在计算会计利润总额时，新工艺开发费本身1500万元是已经作为管理费用在当期扣除的。
现在税法上有加计扣除政策，金龙公司可以额外再扣除1500万元，使得总扣除金额达到3000万元。
会计和税法角度产生差异，税法上要额外加计扣除1500万元。
因此，在计算应纳税所得额时，是调减1500万元，而不是整个3000万元都调减。
希望能够帮助到您 ~~~祝您轻松过关！每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(3)
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