净值算法在什么情况下使用？

一般计税方法应纳税额的计算 2023-04-23 20:36:20

问题来源：

3.计算甲公司小货车改变用途，不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、101700÷（1+13%）×13%=11700（元）

B、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）

C、101700×13%=13221（元）

D、169500×13%=22035（元）

正确答案：C

答案分析：已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣进项税额情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率=101700×13%=13221（元）。

查看完整问题

金老师

2023-04-24 15:32:20 429人浏览

相关情形如下：

已抵扣进项税额的固定资产，发生不得从销项税额中抵扣情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率

已抵扣进项税额的无形资产，发生不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝无形资产净值x 适用税率

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝己抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷ 不动产原值） x 100%

按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产不动产净值÷（1 + 适用税率）x 适用税率

希望可以帮助到您~

有帮助(1) 答案有问题？