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1.关于甲公司2021年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（ ）。
A、应缴纳印花税税额=21×1‰
B、应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=21÷（1+5%）×5%×（7%+3%）
C、应缴纳增值税税额=21÷（1+5%）×5%
D、应缴纳房产税税额=21÷（1+5%）×12%
正确答案：A,B,C,D
答案分析：（1）增值税：销售不动产租赁服务适用简易计税方法的，增值税=含税租金÷（1+5%）×5%；（2）城建税和教育费附加=甲公司实际缴纳的增值税×（城建税税率7%+教育费附加征收比率3%）；（3）本题房产税应从租计征，应纳房产税税额=不含增值税租金×12%；（4）印花税是最特别的：根据规定，印花税应税合同的计税依据为合同列明的金额，不包括列明的增值税税款；但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。因此，印花税的计算并不需要对“21万元”作价税分离处理。
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王老师
2022-04-03 05:15:45 476人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
因为出租仓库应缴纳增值税，也确实应该实际缴纳增值税，因此应缴纳城建税及附加。
城建税中说的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税，不是应缴纳的增值税和消费税，意思是要用最终计算出的增值税和消费税税额计算，这里计算的增值税就是实际最终要缴纳的增值税，因此是要计算城建税及附加的。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(1)
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