问题来源：
甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（ ）。
A、与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=3000×1000=3000000（元）
B、销售及受托加工业务当月增值税销售额=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）
C、与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000（元）
D、与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250（元）
正确答案：A,B,C
答案分析：选项D：承揽合同，按支付报酬（加工费，包括代垫辅助材料金额，不包括委托方提供的原材料价格）的0.3‰贴花，印花税计税依据为63750元。
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汪老师
2024-04-19 17:24:08 361人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
是的，B选项中300盒虽然未开具发票，但根据增值税的规定，采取分期收款方式销售货物时，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。因此，尽管甲化妆品公司未开具发票，但合同约定本月应收取300盒的销售款，所以应该将这300盒的销售收入计入当月的增值税销售额中，照章计税。所以，B选项是正确的。
也就是说，是否开票不是衡量是否计税的唯一标准哈，还要注意不同情况的纳税义务发生时间规定。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(1)
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