各税申报缴纳时间总结

增值税

①分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

②以1个月或者1个季度为1个纳税期，期满之日起15日内申报纳税

③以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期，期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

④进口的，自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款

消费税

企业所得税

预缴与汇算

按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

纳税年度

①一般情况下，自公历1月1日起至12月31日止

②在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

③清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

汇算清缴

①自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

②在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

个人所得税

①居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴

②非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

③纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月31 日前办理汇算清缴

④纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

⑤纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年 6 月 30 日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款

⑥居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日内申报纳税

⑦纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

城建税

同增值税、消费税

烟叶税

按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

关税

①进口：自运输工具申报进境之日起14日内申报

②出口：除海关特准外，应自货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前申报

③自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款

船舶吨税

自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

资源税

①按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

②按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

③按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

环境保护税

①按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

②纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

房产税

按年计算、分期缴纳

城镇土地使用税

按年计算、分期缴纳

耕地占用税

自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳

契税

在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

土地增值税

一般规定：签订房地产转让合同后7日内

车辆购置税

自纳税义务发生之日起60日内申报纳税

车船税

按年申报，分月计算，一次性缴纳

印花税

（1）印花税按季、按年或者按次计征：

①实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款

②实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15 日内申报缴纳税款

（2）证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起 5 日内申报解缴税款以及银行结算的利息