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贷款服务是什么？如何缴纳增值税？

贷款服务有哪些？

销售服务一般计税方法应纳税额的计算 2020-08-28 18:41:00

问题来源：

【资料2】
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下。
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（　　）。

A、账户管理服务费收入12.72万元

B、票据贴现利息收入874.5万元

C、资金结算服务费收入37.1万元

D、贷款利息收入6491.44万元

正确答案：A,C

答案分析：

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（　　）。

A、票据贴现服务

B、账户管理服务

C、贷款服务

D、资金结算服务

正确答案：A,C

答案分析：

3.计算甲商业银行M支行2016年第4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（万元）

B、37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946（万元）

C、37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57（万元）

D、（6491.44+37.1）×6%=391.7124（万元）

正确答案：A

答案分析：

4.计算甲商业银行M支行2016年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632（万元）

B、（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（万元）

C、（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54（万元）

D、874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19（万元）

正确答案：B

答案分析：

（1）由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”，均应首先作价税分离，第3小题选项BCD均予排除；（2）由于第3小题选项A为贷款服务增值税销项税额的正确计算，我们可以推断出利息收入（6491.44万元）、票据贴现服务（874.5万元）属于贷款服务，而资金结算服务（37.1万元）和账户管理服务（12.72万元）为直接收费金融服务，第1、4小题的答案也就应声而出；（3）第2小题：一般纳税人购进贷款服务（选项AC均属于贷款服务）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。

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常老师

2020-08-29 12:00:08 2153人浏览

尊敬的学员，您好：

贷款服务，指各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。您理解一下~~

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