轻一中册303和309页复合计税公式不同原因
这两个都是实行复合计税办法计算纳税的，为什么公式不一样昂？有点混了，可以把这几个公式都总结一下吗？
乔老师
2023-05-05 05:54:39 169人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
需要看是哪个环节
303页，是自产自用环节，所以用“成本利润率”“自产自用数量”
309页，是委托加工环节，所以用“加工费”“委托加工数量”
征税环节 | 计税形式 | 组成计税价格 | 消费税 | 增值税 |
自产自用 | 从价定率 | 成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率 | 组成计税价格×增值税税率 |
复合计税 | [成本×（1+成本利润率）+自产自用数量×消费税定额税率]÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率+自产自用数量×消费税定额税率 | 组成计税价格×增值税税率 | |
委托加工 | 从价定率 | （材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率 | 不含税加工费×13%（受托方需要缴纳） |
复合计税 | （材料成本+加工费+委托加工收回数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率+委托加工收回数量×消费税定额税率 | 不含税加工费×13%（受托方需要缴纳） | |
进口环节 | 从价定率 | （关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率 | 组成计税价格×增值税税率 |
复合计税 | （关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率） | 组成计税价格×消费税税率+进口数量×消费税定额税率 | 组成计税价格×增值税税率 |
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