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上年度职工教育经费未扣除完，为何只扣10万？

企业所得税应纳税所得额的计算公式与原则 2024-04-18 21:00:36

问题来源：

计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（万元）

B、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（万元）

C、2400+2+0.2=2402.2（万元）

D、2400+20+2=2422（万元）

正确答案：A

答案分析：（1）未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，应纳税调增，排除选项BCD。（2）职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元，本年实际发生额为70万元，可以全额扣除，同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元（80-70），纳税调减10万元。（3）企业所得税应纳税所得额=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（万元）。

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小臧老师

2024-04-19 10:23:54 470人浏览

尊敬的学员，您好：

我们不能只看实际发生额，还要看限额呀，因为职工教育经费是限额扣除的，本题中，限额是80，意思就是不管今年发生和以前年度结转的有多少，今年最多只能扣除80，所以今年发生了70，扣完了以后，额度还剩10，所以去年的20 就只能按剩余的额度10来扣除了，您再理解下~~

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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