当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 初级会计职称 > 经济法基础 > 答疑详情

就是那个上年结转还剩10万没扣为什么不加上呢

企业所得税应纳税所得额的计算公式与原则 2024-04-21 10:04:22

问题来源：

计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（万元）

B、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（万元）

C、2400+2+0.2=2402.2（万元）

D、2400+20+2=2422（万元）

正确答案：A

答案分析：（1）未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，应纳税调增，排除选项BCD。（2）职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元，本年实际发生额为70万元，可以全额扣除，同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元（80-70），纳税调减10万元。（3）企业所得税应纳税所得额=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（万元）。

查看完整问题

常老师

2024-04-21 16:25:49 475人浏览

尊敬的学员，您好：

注意即使准予结转到本年扣除的职工教育经费也是需要在限额内扣除的。职工教育经费税前准予扣除的限额为80万元。本年发生70万元，那么限额还剩下10万元，所以上年结转的职工教育经费20万元，在计算本年企业所得税应纳税所得额时是最多可以继续扣除10万元。而不是全都能扣除。对于剩下的10万元可以继续结转到下一年扣除，但是注意这10万元不需要纳税调增哦，因为本身就没有体现在本年利润中，是发生在上一年的，本年只需要把准予多扣除的10万元纳税调减即可。您理解一下~

有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

有帮助(8) 答案有问题？

初级会计职称

就是那个上年结转还剩10万没扣为什么不加上呢

问题来源：

热门答疑

热门知识点