销售服装取得的增值税是否需自行计算？

企业所得税税前扣除标准 2024-04-25 16:21:04

问题来源：

1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税费的下列计算中，正确的是（　　）。

A、允许扣除的房产税为：6000×1.2%×30%=21.6（万元）

B、允许扣除的城市维护建设税为：520×7%=36.4（万元）

C、允许扣除的城镇土地使用税为：20000×12÷10000=24（万元）

D、允许扣除的教育费附加为：11300×3%=339（万元）

正确答案：B,C

答案分析：（1）选项A：允许扣除的房产税=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（万元）。（2）选项D：允许扣除的教育费附加=520×3%=15.6（万元）。

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乔老师

2024-04-25 16:30:30 241人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

在这道题目中，我们不需要自己计算增值税，因为题目已经给出了甲公司向税务机关缴纳的增值税为520万元。这个税额是已经计算好的，我们直接用它来计算允许扣除的城市维护建设税和教育费附加。

由于题目中已经给出了甲公司向税务机关缴纳的增值税520万元，意味着这520万元是基于销售服装取得的含增值税价款11300万元对应的销项税额和其他项目的销项税额，减去企业购进业务的进项税额之后计算出来的结果。

即，520万元其实是已经考虑了销售服装价款11300万元涉及的增值税了，我们不需要自己再重复进行计算的。

希望能够帮助到您 ~~~祝您轻松过关！每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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