允许扣除的税费？

为什么是乘1-30%啊

企业所得税税前扣除标准 2024-05-05 21:22:04

问题来源：

1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税费的下列计算中，正确的是（　　）。

A、允许扣除的房产税为：6000×1.2%×30%=21.6（万元）

B、允许扣除的城市维护建设税为：520×7%=36.4（万元）

C、允许扣除的城镇土地使用税为：20000×12÷10000=24（万元）

D、允许扣除的教育费附加为：11300×3%=339（万元）

正确答案：B,C

答案分析：（1）选项A：允许扣除的房产税=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（万元）。（2）选项D：允许扣除的教育费附加=520×3%=15.6（万元）。

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乔老师

2024-05-06 14:17:06 146人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

“企业所得税”中，关于税金（税费）可否扣除的总结：

所以，本题甲公司缴纳的房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、教育费附加都可以在企业所得税税前扣除。

在计算允许扣除的房产税时，自用的房产从价计征房产税。房产税的计税依据是房产的余值，房产余值=房产原值×（1-扣除比例）

这个比例就是当地规定的房产税扣除比例。在这个题目中，当地规定的房产税扣除比例是30%，所以在计算房产税时，要先用房产原值乘以（1-30%）来计算房产余值，也就是6000×（1-30%），然后再乘以房产税的税率1.2%，这样就可以得到允许扣除的房产税金额。

选项D：本题允许扣除的教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×3%=520×3%=15.6（万元）。（本题不涉及缴纳消费税，所以消费税=0）

教育费附加、地方教育附加的计征依据，与城建税的计税依据一样，都是实际缴纳的增值税和消费税

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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