问题来源：
35.Harrison公司签订了一个三年的合约，使用完工百分比法计算财务报表收益，使用合同完工法计算应税收益。这项合同Harrison第三年财务报表的影响是（ ）。
A.递延所得税资产减少
B.递延所得税负债减少
C.递延所得税资产增加
D.递延所得税负债增加
【答案】B
【解析】完工百分比法是逐年确认收益，合同完工法是在完工的时候一次性确认收益，所以在第二年的时候完工百分比法的收益大于合同完工法，也就是完工比合同多缴税，（完工百分比计算财报收益是计算出来的应缴纳的税）应该缴纳的税比实际多，实际少交，下期要多交，形成递延所得税负债。同理最后一年（第三年）合同一次性计算收益，所以收益比完工百分比高，所以实际多交，形成递延所得税资产，抵扣之前递延所得税负债，所以减少递延所得税负债。
迟老师
2019-02-22 15:41:13 262人浏览
第2年会计准则交的税大于税法上交的税是递延所得税负债
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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