老师好，这题有点绕
老师好，这题能不能理解为再完工百分比法下（权责发生制）计算财务报表收益，每年都要确认成本，所以利润减少，交的税就少，形成了递延所得税负债，而到最后一年，完工了，所得税交完了，所以递延所得税负债就减少了？
霍老师
2019-06-24 10:50:06 427人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
本题中会计上使用的是完工百分比法计算收入，而会计上使用的是合同完工法确认收入
因此在第一年与第二年，会计上会确认相应的收入，而税法上不会，因此会计的应税收入大于税法上的应税收入，会产生递延所得税负债
而在第三年，税法上一次确认收入，会计上的应税收入小于税法上的应税收入，因此会产生递延所得税资产，产生的递延所得税资产会抵扣之前产生的递延所得税负债，因此第三年递延所得税负债会减少。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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