求TDRA的步骤解释说明

请教老师，TDRA的步骤4，是从公司层面确定哪些内部控制足以弥补内部控制缺陷，内部控制弥补内部控制，请问这里怎么理解，谢谢！

外部审计师的职责 2019-05-01 10:16:15

问题来源：

9.PCAOB审计准则5号条款要求：审计人员按照自上而下的风险评估（TDRA）方法，进行财务报表审计和内部控制审计。下列哪项不是TDRA的步骤（）。

A. 识别不重要的帐户或披露

B. 识别帐户或披露中的重大错报风险

C. 确定基于交易的控制弥补了实体层次可能的控制失败

D. 确定实体控制充分强调了风险

【答案】A

【解析】TDRA是一个分层方法，它使用特定的风险因素确定内部控制评价所需的工作和证据范围。TDRA的步骤如下：

1.识别和评估公司层面的控制。

2.区分重要账户或重大披露。

3.认识与这些重要账户或重大披露相关的错报风险。

4.从公司层面确定哪些内部控制足以弥补内部控制缺陷。

5.确定一旦公司层控制失败，哪些以交易为基础的控制可作为补充。

6.确定完成内部控制评价所需的证据的性质、范围和时间。

查看完整问题

霍老师

2019-05-01 12:45:45 402人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

每个公司的内部控制都是不完美的，都会有一定的缺陷，这里是需要评估需要采用什么内部控制手段能够弥补这些缺陷。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

有帮助(7) 答案有问题？