发行人指的是谁？是本企业吗？

老师，萨班斯法案301中

3. 要求审计委员会完全由独立于发行人的董事组成,意味着他们不能接受发行人的任何咨询、建议或其他报酬或隶属于发行人或其任何子公司。

这里的发行人指的是谁？

还有审计委员会应该独立于管理层，这个我明白。

但是审计委员会又不是独立董事，因为是由股东选举产生，可是独立于管理层不就是独立董事吗？

老师我对于审计委员会的独立性有些混乱，能否详细的解释一下

公司治理和责任 2019-11-07 08:39:47

问题来源：

规范对象

相关条款

具体要求

审计委员会

Sox 301

1. 发行人的董事会必须任命一个审计委员会

2. 审计委员会必须完全由独立于所审计事务的董事组成,意味着审计委员会成员不能接受与审计事务有关的任何咨询费、顾问费或其他报酬,或者与被审计公司或其分公司具有任何附属关系

3. 要求审计委员会完全由独立于发行人的董事组成,意味着他们不能接受发行人的任何咨询、建议或其他报酬或隶属于发行人或其任何子公司。

4. 至少一名审计委员会成员应该具备SEC(证券交易委员会)所认可的财务专家资格

学考重点

识别保护资产控制的实例

定义并区别预防性控制和检查性控制

描述萨宾斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act 第201节，203节，302节和404节）对内部控制的主要规定

识别美国上市公司监督委员会（PCAOB）在对审计内部控制所提供的指导中的作用

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何璇

2019-11-07 17:35:17 462人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

独立管理层不是独立董事的意思，管理层和董事会是企业的两个层级，不是一个。

发行人就是本企业，发行人的董事会必须任命一个审计委员会的意思是本企业的董事会必须要设立一个审计委员会，其中审计委员会的成员要完全独立于董事会。

明天的你会感激现在拼命的自己，加油！

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