内部控制系统的目标是什么？
老师内部控制系统的目标是什么？
我在书上和题中看到的答案是不一样的，所以很矛盾 请您指点一下，麻烦写的完整一些，谢谢老师
问题来源：
二、Small Parts是一家生产金属螺丝钉、垫圈及其他手工零部件和创新产品的公司。只要客户能够提供所需零件的尺寸和误差要求，Small Parts公司能够按需定做几乎所有小零件。Small Parts公司处于一个集中化市场（利基市场），拥有1000个客户。不幸的是，公司大部分小客户最终被并购或停止经营。公司当前面临的一大挑战是商品退回，其主要原因是小客户停止经营。尽管大部分产品是定制品，但公司发现大部分退回的产品可以找到其他能够使用的客户。公司的会计回顾了公司的内部控制和财会流程，尤其是与存货相关的流程。
当前，Small Parts公司有一位销售人员专门负责退回商品。这名销售人员负责退回商品的全部控制，包括销售条件、议价和收款。这名销售人员负责接收退回商品并寻找可能能够使用这种商品的潜在客户。库存的退回商品并没有入账，而是直接作为沉没成本。退回商品再销售的收入在公司利润表中反映为其他收入。
问题：
1、列举并描述内部控制系统的三个目标。
2、列举并解释公司在处理退回商品的过程中违反了哪些内部控制中权责分离的要
求？（请列出三条并解释）。
3、列举一个公司必须分离的四项权责，并对它们必须分离的原因加以解释。
4、列举并描述Small Parts公司可以用来加强退回商品内部控制的一种方法。
【解析】
1、良好的内部控制体系为实现主体的目标提供合理保证，主体的目标包括经营有效率和效果，财务报告可靠，以及合法合规。
2、职权分离要求一个人不可兼任资产保管和资产记录职责。Small Parts并未将退回商品入账，没有记录其价值，而退回商品价值可能极为重要。一个销售人员负责退回商品相关的所有工作，包括批准退回，将货款退回给客户，接收退回商品，负责退回商品的仓储，寻找新客户，进行销售，运输，记账和收账。上述的大多数职责都是要分开的。
3、良好的内部控制体系要求四项职责要分离，并且要由不同的人承担：
(1)批准交易
(2)记录交易
(3)负责交易商品的仓储
(4)定期对实物资产与账面进行核对
Small Parts可以通过分离这四项职责，来加强退回货物的控制。
4、权责分离。当销售人员处理顾客退回商品，并且寻找其他需要该商品的客户时，别的员工应根据政策记录顾客账户。产品应该像普通产品那样接收、存储、记录和装运。
柳佳彤
2019-11-01 14:28:37 655人浏览
内部控制系统的目标就是内部控制的目标：（１） 财务和运营信息的可靠性和完整性； （２） 运营和计划的效率和有效性； （３） 资产的安全防护； （４） 遵守法律、法规、政策、程序和合同。这是咱们教材的原话，解析里面的答案是将其扩展了，但是没有错误。您在看一下。
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