问题来源：
综合习题测试（1）
习题1 .Blaine公司的内审部最近刚刚成立，内审部隶属于财务部，对企业的营运和财务进行评估和分析。公司要求，内审员的内审职能固定，不能够轮换以便在内审过程中保证最高和最熟练的职能水准。内审部发现，采购部最近的采购员的个人花费较高，故此对采购职能进行了更为严格的审查，在审查过程中，内审部与采购人员进行了询问和交谈，并调用了采购方面的文件，同时通过比较企业采购预算和实际采购的情况，确认采购部的流程和职能是否规范。在完成了企业的内审后，内审部做出了企业内部控制不需要改变的决定。而最近，内审部被相关机构要求需要将内审文件向公众披露。
一.请说明内审能够帮助企业达到什么样的目的，内部审计主要针对哪些内容进行审计？
二.请说明该内审部不符合内审规则的两个方面，并阐述内审的独立性和客观性。
三.请按题目中举例说明，内审在进行采购职能进行审计时，采集了什么样证据？
四.内审部做出企业内部控制不需要改变，可能是因为什么样的原因？
五.在内审文件需要向公众披露时，内审部主管应当做什么样的工作？
内审是第五章的重要考点，概念众多，希望务必需要花时间来进行记忆和理解。
问题一：请说明内审能够帮助企业达到什么样的目的，内部审计主要针对哪些内容进行审计？
内审对于企业的作用是提高内部控制和进行风险管理。而内部审计的四类是：营运审计，财务审计，合规审计和为管理层提供审计建议和意见。在四类中，营运审计是重要的内容。
问题二： 请说明该内审部不符合内审规则的两个方面，并阐述内审的独立性和客观性。
内审的独立性和客观性是内部审计最需要记忆和了解的内容，它和题目给出的灵活性分析是非常相关的。
内审的独立性：最高审计官应有足够高的汇报链；内审工作的履行不应偏袒组织内的任一领域和职能；内审工作的范围、执行和结果不受干预；
内审的客观性：内审人员应避免利益冲突，内审人员的审计范围应该定期轮换；由一个内审工作之外的人员监督首席审计官所负责的职能和审计。
从该题目来看：该内审部们隶属于财务部门，而且内审人员不能轮岗，这些都是不符合内审独立性和客观性的因素。
问题三： 请按题目中举例说明，内审在进行采购职能进行审计时，采集了什么样证据？
内审的证据包括主要证据，次要证据，情况证据，分析证据，专家意见等。
主要证据：由审计人员通过观察、调查、访谈、文件查阅或其他形式收集的证据；直接证据。
次要证据：由审计对象或第三方所收集和提交的证据；审计人员必须确定其可靠性。该例题中涉及。
文件证据：支票、采购单、考勤卡等。该例题中涉及。
情况证据：一些导致审计人员怀疑特定问题存在的条件和情况。该例题中涉及。
分析性证据：包括财务比率、对财务报表的纵向与横向分析等内容。
问题四：内审部做出企业内部控制不需要改变，可能是因为什么样的原因？
不进行改变的原因可能是企业内控做得很好，也可能是企业如果改变内控，所需要的成本会大于收益，那么暂时不进行改变可能是更好的选择
问题五：在内审文件需要向公众披露时，内审部主管应当做什么样的工作？
在向组织之外各方披露审计报告结果前，首席审计官应：
评估对组织的潜在
适当咨询高级管理层和/或法律人员风险
通过限制对审计结果的使用，控制报告的传播
何老师
2019-10-07 18:52:01 310人浏览
这个以基础夯实手册为准，不过为管理层提供审计建议和意见也可以算作审计的类型，只是教材中没有写到而已，考试中写了，也不算错，也是正确的
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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