应交所得税与所得税费用有何区别？

应交所得税可以理解成是按照税务局要求的应税基数*税率算出来的吗？

所得税费用可以理解成是按照GAAP，企业的税前利润*税率算出来的吗？

递延所得税 2020-09-30 17:17:58

问题来源：

4.所得税费用计算

递延所得税资产的增加

递延所得税负债的增加

要求

（应税利润-会计利润）

×应用税率

（会计利润-税法利润）

×应用税率

【小贴士】应用税率是指未来利润转回年度应使用的税率，不一定等于本年税率

当期的所得税费用

=应付所得税

+/-递延所得税负债本期增加额（减少额）

-/+递延所得税资产本期增加额（减少额）

只有暂时性差异会影响递延所得税资产/负债

永久性差异只影响实际税费，对递延所得税没有影响

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何老师

2020-10-01 15:02:46 832人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

是的，您的理解正确，应交所得税就是税法口径计算的税费，是应税所得✖️税率

而所得税费用是会计口径计算出来的税费，是会计的税前利润✖️税率

明天的你会感激现在拼命的自己，加油！

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