财务规划绩效与分析所得税问题解答

财务规划、绩效与分析2023全国>基础精讲班-Jenny Liu>所得税>43分52秒>讲义段ID：7230818 老师，这里是如何从会计利润想到就可以算，所得税费用这一步呢？

递延所得税 2023-09-22 22:47:34

问题来源：

　某公司的税前会计利润为$575 000，递延所得税资产发生额为$120 000，该公司有效所得税税率为30%，以下正确的是（）。

A.应交所得税为$172 500

B.所得税费用为$292 500

C.应交所得税为$292 500

D.应交所得税为$52 500

【答案】C

【解析】所得税费用=$575 000×30%=$172 500。既然产生了递延所得税资产，税法上应交所得税应大于会计上所得税费用，所得税费用是$172 500，因此计算出的应交所得税应该在所得税费用上增加$120 000。应交所得税=$172 500+$120 000=$292 500。

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金老师

2023-09-23 14:04:16 650人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

①当期所得税费用=应交所得税+/-递延所得税负债本期增加额（减少额）-/+递延所得税资产本期增加额（减少额）。

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

②该题中，当期所得税费用= $575 000×30%=$172 500。

借：所得税费用 $172 500

递延所得税资产 $120 000

贷：应交税费——应交所得税 $292 500

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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