财务规划绩效与分析2023全国基础精讲班所得税问题解答

财务规划、绩效与分析2023全国>基础精讲班-Jenny Liu>所得税>48分56秒>讲义段ID：7230822 老师，这里的400,000是借方的影响，怎么理解

递延所得税 2023-09-22 22:53:02

问题来源：

　Lucas公司计算了最近两年的递延所得税余额。递延所得税资产被视为完全可变现。相关递延所得税余额情况如下

第一年第二年

递延所得税资产 $9 000 $17 000

递延所得税负债 $13 000 $23 000

Lucas计算出第二年的应纳税收入为$1 000 000，并按40%的有效所得税税率纳税。

Lucas第二年的损益表中将报告的所得税费用为（）。

A.$406 000

B.$404 000

C.$400 000

D.$402 000

【答案】D

【解析】所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额–递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额–递延所得税资产期初余额)=$1 000 000×40%+（$23 000-$13 000）-（$17 000-$9 000）=$402 000。

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金老师

2023-09-23 14:17:02 650人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

该题中，递延所得税资产当期变化额为：$17 000-$9 000=$8 000；

递延所得税负债当期变化额为：$23 000-$13 000=$10 000。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债当期变化额-递延所得税资产当期变化额=$1 000 000×40%+$10 000-$8 000=$402 000。

借：所得税费用 $402 000

递延所得税资产 $8 000

贷：应交税费——应交增值税 $400 000

递延所得税负债 $10 000

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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