递延所得税中资产账面值和资产税基公式是怎样的？

收入的确认 2024-07-02 07:33:05

问题来源：

收入确认

企业应确认收入，当它完成合同约定需要履行的义务，即转移承诺的商品或服务给客户时确认。

当顾客获得对商品或服务的控制权时，商品或服务就被转移了。

收入确认五步法

1.明确与客户的合同；

2.明确合同中的履约义务；

3.确定成交价格；

4.将交易价格与合同中需履约的义务相对应；

5.企业完成履约义务时确认收入。

价格分配

合同中每项义务应根据其“独立价格”进行分配；如果无法观察到独立价格，则可使用以下方法分配价格：

调整后市场评估法：预估客户愿意支付的价格。

成本加边际贡献法：预期成本加适当的边际贡献。

剩余法：总合同价减去可观察到的价格。

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金老师

2024-07-02 09:12:29 277人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

资产账面价值是会计核算中帐面记载的资产价值，是指资产类科目的帐面余额减去相关备抵项目后的净额。

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产账面价值＞资产税基，税务利润＜会计利润，产生递延所得税负债；

资产账面价值＜资产税基，税务利润＞会计利润，产生递延所得税资产。

递延所得税资产的增加=（税务利润-会计利润）×适用税率。

递延所得税负债的增加=（会计利润-税务利润）×适用税率。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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