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题干表格中销售管理费用是多少？

成功的预算流程的特征 2023-10-29 21:42:03

问题来源：

年末，公司需要制定明年的预算。公司各部门主管和财务总监进行了交流和沟通，财务总监要求团队人员在6周内制定出预算，并交给财务总监进行审批。一位财务分析师预计企业明年的销售将比今年提高20%，原材料、变动制造费用为变动成本，随销售额的提高而成比例提高，而人工费用将增长10%。固定制造费用明年和今年保持一致，销售价格维持当前水平。销售管理费用中，变动部分为$1/个，固定部分明年降低$2 000；今年的销售情况如下：

销售量	10 000个
售价	$10/个
直接人工	$20 000
直接材料	$30 000
变动制造费用	$10 000
固定制造费用	$5 000
销售管理费用	$15 000

该公司的预算编制方式属于哪种方式？简述其优点和缺点。

属于参与式预算，是自下而上的预算，是各业务团队编制预算，并由财务总监最终审批的预算编制方式。
优点：部门管理者参与度高，能够更好地执行该预算；部门拥有最好的经营数据，执行的预算与实际情况更贴合。
缺点：预算的编制时间长，成本较高；各部门没有为公司战略进行良好地协调；管理者可能因为自身的利益，会刻意加入预算松弛。

财务分析师进行预测后编制预算最可能采取的预算编制方法是哪种？它存在哪些优点和缺点？

该题目已经告知未来的销售增长为20%，而且其他费用也随着相应的增长，这非常符合增量预算的特点。
优点：编制速度快并且成本低，而且能够利用历史良好的经验和基础。
缺点：历史中的错误和不利内容都无法排除，并且容易导致预算松弛。

请编制该公司明年的预算。

销售收入	10 000个×1.2×$10/个	$120 000
销货成本	$30 000×1.2+$20 000×1.1+$10 000×1.2+$5 000	$75 000
毛利	$120 000-$75 000	$45 000
变动销管费用	10 000个×1.2×$1/个	$12 000
固定销管费用	$15 000-$10 000-$2 000	$3 000
营业利润	$45 000-$12 000-$3 000	$30 000

企业如果明年实际销售额提高了30%，在未来如何进行绩效评估最合理？

需要将静态预算通过弹性预算方式调整成实际产出或者销售量的情况，进行弹性预算差异和销售量差异的分析，从而了解成本方面和销售方面出现的差异情况。通过弹性预算的差异分析，能更精确有效的将预算和实际结果进行比较。

在确定人工成本的时候，财务分析师进行了学习曲线分析。请说明为什么人工的增长没有按销售比例增长而相应增长。学习曲线能够帮助企业达到怎样的管理目的？

人工成本的增长没有按照销售比例增长而相应增长，实际原因是产品做得越多，工人越熟练，工人就做得越快，所以人工增长并不一定按照销售比例的增长而增长。
学习曲线能够帮助企业达到的目标（优点）是：能够帮助劳动密集型的企业根据劳动力熟练程度的提升，有效预测劳动力成本，从而帮助企业确定产品成本，帮助企业合理定价，帮助企业进行良好的绩效评估，帮助企业准确计算客户的产品交付时间等。

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程老师

2023-10-30 16:26:41 473人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

题干表格中最后一行是销售管理费用15000。

您再理解下，继续加油哦~

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