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当出现融资缺口时的筹资方法是什么？

老师，当出现融资缺口时，短期借款和长期借款或发放债券, 这3种方式不是会同时增加资产和负债的金额么, 资产和负债的金额同时增加了，那缺口不是仍旧还在的吗？这3种方式都是借现金，贷短期/长期借款或应付债券

使用销售百分比法编制预计利润表 2024-04-25 16:49:52

问题来源：

　接上面ABC公司的销售额数据，资产负债表的假设条件如下。

现金、应收账款、存货、应付账款按照销售额的固定百分比发生。

现金	销售额×10.40%
应收账款	销售额×16.00%
存货	销售额×9.20%
应付账款	销售额×15.65%

新的一年没有购买土地的需求。

房屋设备净额增加$75 000。

当年预计净利润为$96 000，股利支付率为40%。

企业没有递延所得税事项发生。

当年资产负债表数据见下表。

请根据以上预测，编制企业的预计资产负债表，并且判断企业是否需要额外筹资和相关金额。

相关假设条件整理如下：

项目	当前资产负债表	预测关联	预测负债权益
应付账款	$78 250	销售额×15.65%	？
应交税金	$53 200	没有递延所得税
短期借款	$125 240	未调整
所有者权益
普通股	$300 000	未调整
留存收益	141 310	利润转入
负债和权益	$698 000

根据已给数据管理，未筹资前变动后负债和权益数据预测如下：

应付账款预计为销售额的15.65%

预计应付账款=$600 000×15.65%= $93 900。

应交税金方面，企业没有递延所得税

应交税金=本期所得税费用=$64 000。

企业按净利润的40%分配现金股利

留存收益=上年余额+本年净利润转入

=141 310+$96 000×（1-40%）

=$198 910。

根据已给数据管理，未筹资前变动后负债权益状况

项目	当前资产负债表	预测关联	预测负债权益
应付账款	$78 250	销售额×15.65%	$93 900
应交税金	$53 200	没有递延所得税	$64 000
短期借款	$125 240	未调整	$125 240
所有者权益
普通股	$300 000	未调整	$300 000
留存收益	141 310	利润转入	$198 910
负债和权益	$698 000		$782 050

通过对比可见，按照预计的经营计划，该公司需要的资产总额为$808 600，而负债和所有者权益合计为$782 050。

资金缺口=预计总资产 - 融资前的权益和负债合计

=$808 600-$782 050=$26 550。

可考虑筹资方法包括：

①短期借款

②长期借款或发放债券

③普通股融资

④降低股利支付率（目前40%），增加留存收益

查看完整问题

金老师

2024-04-26 16:00:14 698人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

经过分析，在预计销售额达到$600 000时，资产为$808 600，未筹资前变动后负债权益状况为$782 050，企业的资金缺口为$808 600-$782 050=$26 550。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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项目	当前资产负债表	预测关联	预测资产状况
现金	$52 000	销售额×10.40%	$62 400
应收账款	$80 000	销售额×16.00%	$96 000
存货	$46 000	销售额×9.20%	$55 200
土地	$150 000	0.00%	$150 000
房屋设备	$370 000	增加$75 000	$445 000
总资产	$698 000		$808 600