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关于职责分离的四项内容是什么？

除了解析里提到的4个职责分离，那做账和监督是哪种题目里面的？我都点搞混淆了。

一项关键的控制及目标：保护资产 2022-07-09 11:30:31

问题来源：

AceContractors公司是一家大型地区性建筑总承包公司。随着公司发展，Eddie被雇佣为公司的主计长负责分析月度利润表并调节原先由唯一的会计助理Susan处理的所有账户。Eddie注意到二月存在大量销毁费用，但过去几个月中并没有新产品重做。对于这一大笔没有缘由也未列入预算的销毁费用，Eddie决定加以探究。他发现这些费用都是从银行账户转移到另一个银行账户。进一步调查之后，Eddie发现是Susan将这些钱从公司的银行账户转移到了自己的银行账户，然后记录了虚假的费用来平衡银行调节表。虽然总裁对支票进行了预先编号和领用前的封存管理，并对所有发出的支票签字，但是他忽略了通过网络转移款项这条路径。Eddie还重新查阅了以前由业务经理编制的银行调节表，由于期末余额是合理的，所以这一舞弊行为并未被发现。
要求：

1.a.列举并解释四种必须完全分离的岗位职责。
b.列举并解释Susan兼任的两个帮助她转移公司资金的职责。

a.四种必须完全分离的岗位职责：
交易授权。
记录交易。
保管资产。
定期对账。
b.交易授权和交易记录Susan可以做一笔转账进行交易，同时输入虚假合作企业来进行记录。

2.列举并解释两种公司保全资产的方法和两种加强资产保全的内部控制。

资产保全方法：
（1）对公司支票进行实物控制。
（2）董事长对支票授权、签字。
（3）公司保留预先编号的支票。
（4）公司已有制定好的预算，可据此与实物进行比较，发现差异。
加强资产保全的内部控制：
（1）限制在线转账资金。
（2）定期地对随机挑选的费用类交易进行审查。
（3）将不相容职责进行分离。

3.参照COSO内部控制框架回答下列问题：
a.列举并描述三个内部控制目标。
b.列举并描述内部控制五要素。

a.内部控制的三个目标：
（1）运营效率和效果—运营活动应该尽可能有效率。
（2）符合现行的法律法规—应格外注意遵循、遵守法律法规。
（3）财务报告真实可靠¬¬—财务数据应可靠、及时，便于管理层制定决策，满足外部使用者需求。
b.内部控制的五要素：
控制环境—奠定一个组织的基调，影响组织成员的控制意识。
风险评估—识别和分析相关管理风险。
控制活动—确保管理层指令被执行的政策和流程。
信息和沟通—识别、获取以及交换信息的系统，该系统有特定的格式和时间安排，有利于员工履行职责，使员工明确他们的角色及责任。
监督—评估一定时期的内部控制表现。

4.列举并解释内部控制提供合理保证的三种方式。

内部控制提供合理保证的三种方式：
（1）职责分离—指派不同的员工履行不相容职责。
（2）账务记录与实物进行核对。
（3）安全防护控制—将组织的资产仅对授权人员开放。

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李老师

2022-07-09 14:49:31 468人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

授权：批准客户信贷要求、支付账单、给客户派货。

记录：填制原始凭证，登记日记账和分类账。

资产监管：保管现金和银行款项，保障库房安全。

协调、监管和审计：董事会监管、内部和外部审计、期末总账核对、对账单核对。

您说的做账、监督就是上述的记录与协调、监管和审计中的内容。

当然也就是对应本题的记录交易、定期对账了。

都在这四项里了，您把握好这四项里叙述的具体内容就好。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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CMA

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