设计部工资为何计入合同履约成本及何时转入主营成本？
请问下为什么这个设计部人员的工资要计入合同履约成本？什么时候转入主营业务成本或其他业务成本？
问题来源：
业务8：3月11日，分配3月人员社保。
借：研发支出－费用化支出－YF20×401－人员人工－社保 1074.54
研发支出－资本化支出－YF20×301－人员人工－社保 701.48
研发支出－费用化支出－YF20×402－人员人工－社保 1052.22
研发支出－费用化支出－YF20×403－人员人工－社保 1155.26
管理费用－社保 4581.82
销售费用－社保 1790.90
生产成本－高新技术产品－LED节能路灯－直接人工 1603.74
合同履约成本－港口高杆照明灯具项目－人工费－社保 1068.64
贷：应付职工薪酬－职工社保－养老保险 7252.60
应付职工薪酬－职工社保－医疗保险 5024.90
应付职工薪酬－职工社保－失业保险 518.00
应付职工薪酬－职工社保－工伤保险 233.10
附件一 社保分配表
月份：20×4年3月 单位：元
费用类别 | 部门 | 姓名 | 公司承担部分 | 个人承担部分 | 合计 |
管理费用 | 总经办 | 王磊 | 581.06 | 227.02 | 808.08 |
财务部 | 陈伟华 | 464.75 | 188.25 | 653 | |
财务部 | 王晓春 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
财务部 | 张 丽 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
仓管 | 董春辉 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
行政部 | 黄莺 | 564.75 | 188.25 | 753.00 | |
行政部 | 于甜 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
人事部 | 刘 恋 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
人事部 | 侯 敏 | 309.84 | 103.28 | 413.12 | |
采购部 | 王霞 | 310.74 | 103.58 | 414.32 | |
采购部 | 马 新 | 400.74 | 133.58 | 534.32 | |
采购部 | 潘 锐 | 400.74 | 133.58 | 534.32 | |
小计 | 4581.82 | 1593.94 | 6175.76 | ||
销售费用 | 销售部 | 张亚维 | 358.18 | 179.09 | 537.27 |
销售部 | 王静 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
销售部 | 赵 倩 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
销售部 | 罗振兴 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
销售部 | 赵亚军 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
小计 | 1790.9 | 895.45 | 2686.35 | ||
生产成本 | 生产部 | 韩立 | 358.18 | 179.09 | 537.27 |
生产部 | 王敏 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
生产部 | 刘维 | 358.18 | 179.09 | 537.27 | |
生产部 | 刘荣飞 | 262.04 | 131.02 | 393.06 | |
生产部 | 张志祥 | 267.16 | 133.58 | 400.74 | |
小计 | 1603.74 | 801.87 | 2405.61 | ||
合同履约成本 | 设计部 | 唐杰 | 267.16 | 133.58 | 400.74 |
设计部 | 赵飞龙 | 267.16 | 133.58 | 400.74 | |
设计部 | 曹小伟 | 267.16 | 133.58 | 400.74 | |
设计部 | 陈 宁 | 267.16 | 133.58 | 400.74 | |
小计 | 1068.64 | 534.32 | 1602.96 | ||
研发支出 | 研发部 | 郭磊 | 537.27 | 179.09 | 716.36 |
研发部 | 刘国培 | 537.27 | 179.09 | 716.36 | |
研发部 | 谢楠 | 350.74 | 133.58 | 484.32 | |
研发部 | 张媛 | 350.74 | 133.58 | 484.32 | |
研发部 | 高 辉 | 350.74 | 133.58 | 484.32 | |
研发部 | 魏兵帅 | 350.74 | 133.58 | 484.32 | |
研发部 | 张生有 | 350.74 | 133.58 | 484.32 | |
研发部 | 李 伟 | 353.78 | 133.58 | 487.36 | |
研发部 | 冯 超 | 400.74 | 133.58 | 534.32 | |
研发部 | 李新中 | 400.74 | 133.58 | 534.32 | |
小计 | 3983.5 | 1426.82 | 5410.32 | ||
合计 | 13028.6 | 5252.4 | 18281.00 | ||
审核：陈伟华 制表：张丽
附件二 研发项目社保分配表
月份：20×4年3月 单位：元
项目编号 | 项目名称 | 项目成员 | 金额 |
YF20×301 | 球形材料制备工艺研究 | 谢楠 | 350.74 |
张媛 | 350.74 | ||
小计 | 701.48 | ||
YF20×401 | 聚氨酯合成工艺研究 | 郭磊 | 537.27 |
刘国培 | 537.27 | ||
小计 | 1074.54 | ||
YF20×402 | 丙烯新材料研究 | 高 辉 | 350.74 |
魏兵帅 | 350.74 | ||
张生有 | 350.74 | ||
小计 | 1052.22 | ||
YF20×403 | 高氯酸胺燃烧性能研究 | 李 伟 | 353.78 |
冯 超 | 400.74 | ||
李新中 | 400.74 | ||
小计 | 1155.26 | ||
合计 | 3983.50 | ||
审核：陈伟华 制表：张丽
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刘老师
2025-01-09 22:28:24 142人浏览
因为这个是做工程的人员的社保，按照谁受益谁承担的原则计入相关科目
根据完工进度，将合同履约成本最终结转至主营业务成本或其他业务成本
有帮助(8)
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