增值税一般项目与即征即退项目有哪些？申报表示例图表格

一页是增值税一般项目，一页是即征即退，请问这两页的具体项目是什么，有图表格吗？

高新技术企业第2讲第52分，老师讲，对于软件企业和资源综合利用企业，都享有增值税即征即退优惠政策，增值税申报表是分开列报，一页是增值税一般项目，一页是即征即退，请问这两页的具体项目是什么，有图表格吗？

高新技术企业财务核算体系 2024-06-21 17:40:16

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五.高新技术企业税费核算要点

（一）增值税即征即退

软件企业，资源综合利用企业，都享有增值税即征即退优惠政策。

由于纳税申报时，即征即退项目与一般项目是分别填报的，所以，企业在增值税明细科目设置时，应当将即征即退项目与一般项目分别设置明细，以便于申报时取数。

1. “应交税费－应交增值税”科目下可以分别设置“销项税额（即征即退）”、“进项税额（即征即退）”等明细，以便对符合增值税即征即退政策的产品进行单独核算。

2.企业收到增值税退税时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”。

（二）增值税直接减免

期末，企业计算本期直接减免的增值税，借记“应交税费－应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”。

由于“应交税费－应交增值税（减免税款）”是个借方科目，其作用于进项税额一样，可以抵减转出未交增值税。

（三）企业所得税返还

高新技术企业收到企业所得税返还时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。

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邹老师

2024-06-21 17:55:40 638人浏览

可以在所在省份的电子税务局进行下载增值税的申报表

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