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预计净残值如何确定？

预计净残值如何确定的

商贸公司发展期账务处理 2024-03-23 22:25:29

问题来源：

业务44：销售服装

会计分录：

借：银行存款－建设银行　　　　　　　　　　　　　 1200000

　　应收账款－南京联融服装有限公司　　　 1072656

贷：主营业务收入－男西服上衣（L5864)　 90件×880=79200

　　主营业务收入－男风衣外套（FY8709) 700件×880=616000

　　主营业务收入－男风衣（LU0256)　 700件×1880=1316000

　　应交税费－应交增值税－销项税额　　　 261456

业务45：进项发票认证

会计分录：

借：应交税费－应交增值税－进项税额　 66028.57

贷：应交税费－待认证进项税额　　　　　　66028.57

待认证发票本月认证汇总表
单位：嘉兴市美兰商贸有限责任公司
序号	单位名称	开票日期	发票代码	发票号码	不含税金额	税额	总金额	备注
1	嘉兴新瑞达有限责任公司	11.3	00221140	40703587	228571.43	11428.57	240000
2	嘉兴海芬信息技术有限公司	11.6	00221140	58893100	120000	15600	135600
3	嘉兴沃旭汽车销售有限公司	11.6	20980451	72088345	300000	39000	339000
合计					648571.43	66028.57	714600
制表：马贺日期：12.23

业务46：收到代销清单

会计分录：

借：应收账款－上海宁威服饰有限公司　　　 23800

贷：主营业务收入－男风衣外套（FY8709） 35件×601.77=21061.95

　　应交税费－应交增值税－销项税额　　　 2738.05

业务47：银行扣手续费

会计分录：

借：财务费用－银行手续费　 30

贷：银行存款－建设银行　　 30

业务48：委托代销手续费

销售额23800×0.1=2380 元

会计分录：

借：销售费用－委托代销手续费　　　　　　　2245.28

　　应交税费－应交增值税－进项税额　　　 134.72

贷：应收账款－上海宁威服饰有限公司　　　　 2380

业务49：计提本月职工工资

会计分录：

借：管理费用－管理人员职工薪酬　　 60500

　　销售费用－销售人员职工薪酬　　 74000

贷：应付职工薪酬－应付职工工资　 134500

12月工资表
部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保	专项附加扣除				应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额
部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保					应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额	子女教育	继续教育	房贷利息	住房租金	赡养老人
行政部	周国海	10000	8000	18000	5000	1890	2000		1000	2000	12220	366.6	183.3	15926.7
行政部	刘明明	8000	4000	12000	5000	1260	1000	400	1000	2000	2680	80.4	40.2	10699.8
行政部	张倩倩	6000	3000	9000	5000	945	1000		1000	2000				8055
小计				39000	15000	4095	4000	400	3000	6000	14900	447	223.5	34681.5

部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保	专项附加扣除				应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额
部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保					应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额	子女教育	继续教育	房贷利息	住房租金	赡养老人
财务部	马贺	5500	2500	8000	5000	840	1000	400	1000	1000				7160
财务部	赵蓉荣	4500	1500	6000	5000	630	1000	400	1000	2000				5370
财务部	李建平	5500	2000	7500	5000	787.5	1000		1000	2000				6712.5
小计				21500	15000	2257.5	3000	800	3000	5000	0			19242.5

部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保	专项附加扣除				应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额
部门	姓名	基本工资	岗位工资	应发总额	免税收入	代扣社保					应纳税所得额	累计应缴纳个人所得税	本月应缴纳个税	实发金额	子女教育	继续教育	房贷利息	住房租金	赡养老人
市场部	李敏	12000	3000	15000	5000	1575	1000	400	1000	1000	10050	301.5	150.75	13274.25
市场部	周佳	7000	3000	10000	5000	1050	1000		1000	1000	1900	57	28.5	8921.5
市场部	王新成	5500	1500	7000	5000	735	1000		1000	1000				6265
市场部	陈平	5500	1500	7000	5000	735	1000				530	15.9	7.95	6257.05
市场部	吕娜	5500	1500	7000	5000	735	2000	400	1000					6265
市场部	张欣	4500	1500	6000	5000	630	1000							5370
市场部	李雨鑫	4500	1500	6000	5000	630			1000	1000				5370
市场部	王美新	4500	1500	6000	5000	630					740	22.2	11.1	5358.9
市场部	张悦	4000	1000	5000	5000	525		400						4475
市场部	姜新竹	4000	1000	5000	5000	525		400						4475
小计				74000	50000	7770	7000	1600	5000	4000	13220	396.6	198.3	66031.7
合计				134500	80000	14122.5	14000	2800	11000	15000	28120	843.6	421.8	119955.7

业务50：摊销无形资产（10年摊销期）

会计分录：

借：管理费用－无形资产摊销　　　　 1000

贷：累计摊销－财务业务管理软件　 1000

无形资产摊销分配表
单位：嘉兴市美兰商贸有限责任公司　　　　　　　　12 月 31 日　　　　　单位：元
序　号	费用名称	摊销计算		月摊销金额	本月摊销金额	累计摊销月份	累计摊销额	未摊销　　余额
序　号	费用名称			月摊销金额	本月摊销金额	累计摊销月份	累计摊销额	未摊销　　余额	待摊销　　总金额	待摊销　　总月份
1	财务业务管理软件	120000	120	1000	1000	2	2000	118000




合　计		120000	120	1000	1000	2	2000	118000
负责人：　　马贺　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表人：马贺

业务51：计提固定资产折旧

会计折旧：

借：管理费用－固定资产折旧　 8308.06

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　 8308.06

固定资产折旧表
单位：嘉兴市美兰商贸有限责任公司　　　　 12 月 31 日　　　　　　　　　单位：元
序号	名称	原值	预计残值	折旧金额	折旧月份	月折旧金额	本月折旧金额	累计折旧月份	累计　折旧额	未折旧　　余额
1	办公家具	60000	3000	57000	60	950.00	950.00	1	950.00	59050.00
2	电脑	45000	2250	42750	36	1187.50	1187.50	1	1187.50	43812.50
3	打印机	6000	300	5700	36	158.33	158.33	1	158.33	5841.67
4	发票打印机	2831.86	141.59	2690.27	36	74.73	74.73	1	74.73	2757.13
5	小汽车	300000	15000	285000	48	5937.50	5937.50	1	5937.50	294062.50
合　计		413831.86				8308.06	8308.06		8308.06	405523.80
负责人：　　马贺　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表人：马贺

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何老师

2024-03-24 13:20:41 725人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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