增值税期末如何结转至转出未交增值税和应交税费
上年度月度未结转，年度将增值税销项结转到进项了，应交税金-应交增值税-进项税额的余额与申报表金额一致，本年度同样年度结转，月度未结转，但中间月度有缴纳增值税，缴纳金额记到了应交税金-应交增值税-已交税金，进项税额、销项税额、已交税金科目有余额，年末要怎么结转才能保证余额和申报表的留抵税额一致？
问题来源：
（二）增值税申报表构成
问题链接：计算抵扣进项税额申报
火车票计算抵扣进项税额
＝（100+100）/（1+9%）×9%=16.51元
二、进项税额转出额 | ||
项目 | 栏次 | 税额 |
本期进项税额转出额 | 13=14至23之和 | |
其中：免税项目用 | 14 | |
集体福利、个人消费 | 15 | |
非正常损失 | 16 | |
简易计税方法征税项目用 | 17 | |
免抵退税办法不得抵扣的进项税额 | 18 | |
纳税检查调减进项税额 | 19 | |
红字专用发票信息表注明的进项税额 | 20 | |
上期留抵税额抵减欠税 | 21 | |
上期留抵税额退税 | 22 | |
异常凭证转出进项税额 | 23a | |
其他应作进项税额转出的情形 | 23b | |
增值税及附加税费申报表附列资料（三） | ||||||||
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） | ||||||||
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 | ||||||||
纳税人名称：(公章) | 金额单位：元（列至角分） | |||||||
项目及栏次 | 本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额） | 服务、不动产和无形资产扣除项目 | ||||||
期初余额 | 本期发生额 | 本期应扣除金额 | 本期实际扣除金额 | 期末余额 | ||||
1 | 2 | 3 | 4=2+3 | 5(5≤1且5≤4) | 6=4-5 | |||
13%税率的项目 | 1 | |||||||
9%税率的项目 | 2 | |||||||
6%税率的项目（不含金融商品转让） | 3 | |||||||
6%税率的金融商品转让项目 | 4 | |||||||
5%征收率的项目 | 5 | |||||||
3%征收率的项目 | 6 | |||||||
免抵退税的项目 | 7 | |||||||
免税的项目 | 8 | |||||||
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刘老师
2025-01-07 22:18:14 199人浏览
您好，年末将所有增值税明细各余额转入“转出未交增值税”，再将“转出未交增值税”余额转入“应交税费-未交增值税”，如果产生留抵，可以不结转明细
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