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4.异地项目，没有收到预收款，是否预交
【学员咨询】老师我们公司被罚款了，说我们异地项目没有预交增值税，可我们异地项目开工半年多，一分钱也没有收到。我怎么和老板解释？被罚这是我的原因吗？
按照总局公告2016年第17号和总局公告2017年第11号文件规定，纳税人不在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税【2016】36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。所以，跨市的建安项目，即使没有收到预收款，也需按照纳税义务发生时间，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。
5.工程项目不同，预交分包扣除是以公司为主体还是项目为主体
【学员咨询】我们公司有2个项目，A项目有分包，是个本地项目。B项目为异地项目没有分包，2个项目都是一般计税，我们B项目本期收到甲方800万结算款。
是否可以用800万－A的分包的余额计税预交税款？
根据国家税务总局公告2016年第17号第五条规定:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
分别计算
计算方法
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
按项目算：如A和B二个项目同时涉及预交增值税，A是云南项目，B是海南项目，A有分包100万，B有分包50万
分别预交
根据国家税务总局公告2016年第17号相关规定：
如果纳税人同时为多个异地建筑项目提供建筑服务，需要分项目计算预缴税款，不同项目的预缴税款不可以相互抵减。这样才能保证所有预缴税款的实现与建筑工程项目一一对应和匹配。
分别计算
黄海建筑公司同时开工A、B、C三个项目，同时涉及预交增值税，A、C为一般计税，B项目为简易计税，具体情况如下：
A项目地位于云南，当期取得327万工程款，有分包并取得发票218万，B项目地位于海南，当期取得206万工程款，有分包并取得发票103万，C项目地位于湖北，当期取得327万工程款，支付分包200万，未取得发票。
【提示】
财政部 税务总局公告2022年第15号
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
王老师
2023-09-15 20:07:46 432人浏览
没有开发票也可以的，但是最好是开了发票，因为去预缴的时候，税务局有可能要求提供合同，还有发票的。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
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