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第五部分 收入确认与开具发票时间不同步的业务处理
收入确认与开具发票时间不同步的业务处理
情况一：纳税义务已经发生，但未及时开具发票。
增值税上，需要在附表一中的未开票收入中体现，待后期开票后，将未开票收入在附表一中做负数申报处理。
情况二：账务处理、增值税、所得税因确认原则不同导致的三者不一致。
正常业务，无需做任何处理。
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程老师
2025-04-03 17:47:12 195人浏览
同学您好，在增值税申报中，纳税义务发生时间和开票时间是两个不同的概念，企业必须按照税法规定的纳税义务发生时间申报增值税，而不能仅以开票时间作为申报依据。否则可能面临税务风险，包括补税、滞纳金甚至罚款。
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