去年收入退回分录怎么做？进项税需要转出吗？

去年收入退回了，做分录借主营业务收入应交税费进项税贷银行存款，可以吗？用做进项税转出吗？

财务基础知识 2023-02-11 10:13:22

刘思宏

2023-02-11 14:14:52 603人浏览

借:营业外支出

贷:银行存款

如果按照退货来做,可以直接调整本年当期的销售收入,一般不做以前年度损益调整.

借:主营业务收入

应交税费---应交增值税--销项税额

贷:银行存款

做以前年度损益调整的:

借:以前年度损益调整

应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

1、因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3、次月收到税务退回多交增值税时做;借:银行存款 (蓝字)借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的).

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