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财务晋升2024内外账合规化处理怎么做?

财务晋升2024全国>内外账合规化处理和涉税风险>两账合一的合规化处理(1)>17分05秒>讲义段ID:7703886 账上库存大于实际库存,不退回进项发票,还有其他处理方法吗

两账合一的合规化处理 2024-05-03 20:55:17

问题来源:

(五)预付账款
1.外账上预付的款项,因为采购没有发票,所以预付账款没有冲销,以撤销采购的名义,收回款项冲平。
2.外账上没有预付账款,实际上有,以后收到采购发票时,无法冲平,成为应付账款,导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款,若有发票就应该在外账付款。一方面可能财务经理没有审批筹划好另一方面老板个人随意付款,没有经过财务的审批。
(六)其他应收款
1.填写收据,现金收款。
2.找一些费用发票冲平。
3.若金额巨大,大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。若资金占用金额巨大,应请示老板如何处理。
(七)原材料
1.由于有不开票的采购,外账没有入账,导致账上数据小于实际库存。找关联方补开发票,或做无票入库,企业所得税汇算清缴时,利润调增。
2.由于为了减少增值税税负,虚开了采购发票入账,导致账上的金额大于实际。建议退回发票,让对方开具红字发票冲掉。
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刘老师

2024-05-04 10:21:55 493人浏览

勤奋可爱的学员,你好:

1、清查时,账面库存过高,其会计分录如下:

借:待处理财产损溢。

贷:库存商品或原材料。

贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)。

2、按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏或毁损的原因,分别以下情况进行处理,其会计分录如下:

借:原材料(回收残料价值)。

借:其他应收款(应收的赔偿)。

借:管理费用(计量收发差错、一般经营损耗以及管理不善造成存货盘亏)。

借:营业外支出(自然灾害等非常原因造成)。

贷:待处理财产损溢。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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